Flat tax (PFU) et dividendes : comment ça marche ?

Qu'est-ce que la flat tax (PFU) ?

Depuis 2018, les dividendes perçus en France sur un compte-titres ordinaire (CTO) sont soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), communément appelé « flat tax ». Le taux est de 30 %, décomposé en :

12,8 % d'impôt sur le revenu
17,2 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS)

Ce prélèvement est effectué à la source par votre courtier, qui verse directement le montant à l'administration fiscale. Vous recevez donc le dividende net de fiscalité sur votre compte.

Comment est appliqué le PFU en pratique ?

Exemple concret : vous détenez 100 actions d'une entreprise qui verse 2 € de dividende par action, soit 200 € de dividendes bruts. Votre courtier prélève :

Impôt à la source (acompte de 12,8 %) : 25,60 €
Prélèvements sociaux (17,2 %) : 34,40 €
Total prélevé : 60 € : vous recevez 140 € nets

Ces montants apparaissent dans votre Imprimé Fiscal Unique (IFU), que votre courtier vous transmet chaque année avant la déclaration de revenus.

Peut-on choisir le barème progressif de l'impôt ?

Oui. Si votre taux marginal d'imposition (TMI) est inférieur à 12,8 % (cas des contribuables faiblement imposés), vous pouvez opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu plutôt que la flat tax.

Dans ce cas, vous bénéficiez d'un abattement de 40 % sur le montant des dividendes bruts avant imposition. Les prélèvements sociaux de 17,2 % s'appliquent quand même sur le montant brut.

Cette option est globale : elle s'applique à l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers de l'année. Elle se choisit lors de la déclaration d'impôts, à la case dédiée.

Flat tax vs barème : quel choix pour vous ?

TMI de 0 % ou 11 % → le barème progressif est généralement plus avantageux grâce à l'abattement de 40 %.
TMI de 30 % ou plus → la flat tax à 30 % est presque toujours plus favorable.
TMI de 14 % (ancienne tranche) → comparez les deux options selon votre situation.

Pour les dividendes perçus dans un PEA, la fiscalité est totalement différente : après 5 ans de détention, les gains sont exonérés d'impôt sur le revenu (seuls les prélèvements sociaux de 17,2 % s'appliquent). Voir notre guide PEA vs CTO : quelle fiscalité choisir ?

À noter : l'acompte prélevé à la source

L'acompte de 12,8 % prélevé par votre courtier est une avance sur votre impôt final. Si vous optez finalement pour le barème progressif lors de votre déclaration, vous êtes remboursé de la différence (ou vous payez un supplément si le barème est moins favorable). Utilisez le screener fructus.finance pour comparer les actions selon leur rendement net après fiscalité.